Доходы российского покерного игрока подлежат нaлoгообложению. Выделю три подхода к определению нaлoговой ставки.
1. СТАНДАРТНЫЙ. Ставка: 13%. Большинство граждан России (физические лица) должны платить НДФЛ, т.е. нaлoг на доходы физических лиц. Выигрыши игроков относятся к доходам, облагаемым нaлoгом по данной ставке. Необходимо заметить, что 13% – одна из самых низких в мире ставок подоходного нaлoга, не зависящая от размера дохода, сумма уплачиваемого нaлoга по которой может быть ещё и существенно уменьшена за счёт нaлoговых вычетов на образование, покупку недвижимости и др.. Учитывая то, что играть онлайн в России не запрещено – ваш доход абсолютно легальный.
Декларацию о доходах нaлoгоплательщик обязан подавать самостоятельно раз в год, параллельно с уплатой суммы нaлoга.
2. ОПТИМИЗИРОВАННЫЙ. Ставка: 6% + 12003 руб. (upd: это по состоянию на 2010 год, в 2012 - около 16000 руб.) обязательных отчислений в Пенсионный фонд РФ в 2010 году. Возможность платить 6% вместо стандартных 13% появляется у игроков, зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и применяющих упрощённую систему нaлoгообложения (УПС).
Игроку, желающему зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо знать следующее. Законом прямо разрешена предпринимательская деятельность в качестве игрока. Ст. 364. гл. 29. ч. 2 НК РФ гласит, что игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением … индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша… (цитата немного урезанная, но полностью сохраняющая смысл дословной формулировки). Однако, пп.9 п. 3 ст. 346.12, гл. 26.2. ч. 2 НК РФ запрещает индивидуальным предпринимателям, занимающимся игорным бизнесом применять упрощенную систему нaлoгообложения.
Чтобы всё-таки быть ИП и платить 6%, необходимо изначально в видах предпринимательской деятельности по ОКВЭД указать следующие виды:
52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при
помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет
65.22.9 Предоставление услуг доверительного управления активами
67.13.3 Предоставление услуг по упаковыванию дeнeг (шутка, это не надо :)
67.13.4 Консультирование по вопросам финансового посредничества
72.1 Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники
72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
72.3 Обработка данных
72.4 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
72.5 Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники
72.6 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
92.34.3 Прочая зрелищно-развлекательная деятельность, не включенная в другие группировки
92.72 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки
93.05 Предоставление прочих персональных услуг
Хочу заметить, что в абсолютном большинстве случаев ни нaлoговой, ни кому-то ещё не будет никакого дела, как именно вы зарабатываете в интернете, главное чтобы вы своевременно декларировали сумму дохода и платили нaлoг. При этом, проанализировав ситуацию в целом, я не рекомендую во избежание недоразумений, будучи ИП широко афишировать возможность получения своего дохода игорным бизнесом, а также создавать финансовые схемы, прямо указывающие, каким образом получен ваш предпринимательский доход.
Обратите внимание, что регистрироваться ИП и платить оптимизированный нaлoг становится выгодно, если ваши доходы от игры в год более 125 230 руб. . В противном случае, выгоднее оставаться на стандартных 13%.
(расчёт 125 230 руб. делался по формуле: 0.06*0.5*х + 12003 = 0.13*(х - 4000), где х – сумма дохода, при которой сумма уплачиваемого стандартного нaлoга будет равна сумме уплачиваемого оптимизированного нaлoга, 0.06 – ставка оптимизированного нaлoга, 0.5 – максимальный коэффициент для уменьшения суммы оптимизированного нaлoга на сумму отчислений в Пенсионный фонд РФ (upd: с 2012 года нaлoгооблагаемую базу можно уменьшать на всю сумму социальных отчислений), 12003 – сумма в руб. всех обязательных отчислений в Пенсионный Фонд РФ в 2010 году, 0.13 – ставка стандартного нaлoга, 4000 – максимальная сумма выигрыша в руб., необлагаемая нaлoгом при стандартном нaлoгообложении).
При получении вами годовых доходов от 400 100 руб., ваша нaлoговая ставка с учётом платежей в Пенсионный Фонд РФ достигает 6% фактически.
(расчёт 400 100 руб. делался по формуле: 0.06*х - 12003 = 0,03*х, где х – сумма дохода, при которой сумма уплачиваемого нaлoга с учётом платежей в Пенсионный Фонд РФ достигает 6% фактически, 0.06 – ставка оптимизированного нaлoга, 12003 – сумма в руб. всех обязательных отчислений в Пенсионный Фонд РФ в 2010 году, 0.03 – минимальная ставка оптимизированного нaлoга за вычетом всех обязательных отчислений в Пенсионный Фонд РФ).
Да, и ещё. Законом определена максимальная сумма предпринимательского дохода в год, при которой допустимо применять упрощённую систему нaлoгообложения – в настоящее время это 60кк руб.
Декларацию о доходах ИП обязан подавать самостоятельно раз в год, параллельно с уплатой суммы нaлoга.
3. ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ. Ставка: 0%. Честно сказать, осознание абсолютной легальности быть профессиональным игроком и законно не платить ни в России, ни в других странах подоходный нaлoг, перевернуло мой мир. Доход профессионального игрока при определённых условиях не облагается подоходным нaлoгом! При этом мы остаёмся полностью законопослушными гражданами России со всеми правами, в т.ч. правом законно распоряжаться своим доходом по своему усмотрению, используя счета в российских банках.
Основания и условия для отсутствия НДФЛ для игроков, граждан России, выбравших для себя профессиональный подход к получению дохода и определению нaлoговой ставки, следующие.
П.1 ст. 207 гл. 23 ч. 2 НК РФ определяет нaлoгоплательщиками НДФЛ физических лиц, являющихся нaлoговыми резидентами РФ, а также физических лиц, не являющиеся нaлoговыми резидентами, но получающих доходы от источников в РФ. П. 2 этой же статьи гласит, что нaлoговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Далее, ст. 209 гл. 23 ч. 2 НК РФ в качестве объекта нaлoгообложения признается доход, полученный нaлoгоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников ЗА ПРЕДЕЛАМИ Российской Федерации - для физических лиц, ЯВЛЯЮЩИХСЯ нaлoговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся нaлoговыми резидентами Российской Федерации.
***
Это означает, что в соответствии с законами РФ, граждане РФ, проживающие в России в течение года суммарно менее 183 дней (менее полугода), НЕ ЯВЛЯЮТСЯ нaлoговыми резидентами РФ и, как следствие, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ нaлoгоплательщиками НДФЛ с доходов, полученных от источников (!) за (!) пределами РФ, т.е. такой доход абсолютно законен, но нaлoгом не облагается! В нашем случае это доходы, перечисляемые нам иностранными покер-румами на наши российские или иностранные банковские счета, или на счета электронных платёжных систем.
При этом замечу, если мы проживаем в РФ менее 183 дней в году, т.е. являемся нерезидентами РФ и наш доход из иностранных покер-румов законно нaлoгами не облагается, то, наш возможный дополнительный доход от источников (!) в (!) РФ, облагается НДФЛ по повышенной ставке для нерезидентов 30%, кроме дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, облагаемых по ставке 15%.
***
Другими словами, профессиональному игроку, чтобы законно не платить НДФЛ с выигрышей необходимо побольше путешествовать, либо вполне достаточно жить на 3 страны: до 183 дней суммарно в России (подчёркиваю, не подряд, а именно суммарно в течение года), несколько месяцев, например, в Великобритании, и ещё несколько месяцев, например, в Монако. Или миксуйте страны на свой вкус )
Обращаю внимание, что, оставаясь гражданином России, при этом, фактически подолгу проживая в других странах, необходимо учитывать и количество дней проживания в году в каждой конкретной стране, чтобы случайно не стать нaлoговым резидентом страны пребывания (комментарии коллег с указанием максимальных сроков пребывания в год в конкретных странах приветствуются), и чтобы не пришлось там платить подоходный нaлoг от иностранных источников по ставке этого государства. Если соблюдать эти лёгкие и приятные правила, ни одна страна мира не сможет обложить ваш доход от зарубежных источников подоходным нaлoгом, при этом ваш капитал везде будет считаться законным.
Декларацию о доходах вы подавать не обязаны. Сумма доходов нерезидента РФ от источников за пределами РФ не ограничена. ИП регистрировать не надо. При разовом перемещении по счёту в российском банке сумм от 600к руб. (а также, ряде других случаев) Финмониторинг и подтверждение законности средств сохраняются. В диалогах с контролирующими органами ничего утаивать не нужно. Всё абсолютно законно!
Коллеги, соблюдайте нaлoговое законодательство РФ, как видите – это очень легко )
Трезвых расчётов, удачи и побед в игре!
P.S. Законно зарабатывать сколько хочешь, законно не платить подоходный нaлoг, жить где хочешь и путешествовать по всему миру… И кому это только нужно? ;)